Ulga dla klasy średniej – czy skorzysta z niej emeryt wykonujący umowę o pracę
Tak. Emeryt będzie mógł skorzystać z tej ulgi po spełnieniu ustawowych warunków.
W związku ze zmianami w zakresie składki na ubezpieczenie zdrowotne wprowadzona zostanie od 1 stycznia 2022 r. nową ulga, tzw. ulga dla klasy średniej. Mam ona zrekompensować brak możliwości odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. Nie będzie jednak przysługiwała wszystkich pracownikom. Ulga dotyczy osób z wynagrodzeniem od 5.701 zł do 11.141 zł miesięcznie.
Za miesiące, w których podatnik uzyskał w zakładzie pracy przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy w wysokości wynoszącej od 5.701 do 11.141 zł, które podlegają opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 updof, płatnik pomniejsza dochód o kwotę tzw. ulgi dla klasy średniej. Należy ją wyliczyć według wzoru:
a) (A x 6,68% – 380,50 zł) : 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 5.701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8 549 zł,
b) (A x (-7,35%) + 819,08 zł) : 0,17, dla A wyższego od 8.549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11.141 zł.
A – oznacza uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, które podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 27 (nowy art. 32 ust. 2a updof).
Ulga dla klasy średniej – bez wniosku
Ulga będzie stosowana automatycznie. Pracownik nie będzie składał żadnego wniosku o jej zastosowanie. Pracodawca przy jej stosowaniu będzie brał pod uwagę wyłącznie wynagrodzenie, które on będzie wypłacał. Dochody od innych pracodawców nie będą miały dla niego znaczenia.
Wniosek o niepomniejszanie dochodu o kwotę ulgi dla klasy średniej
Pracodawca będzie stosował ulgę dla klasy średniej, chyba że pracownik złoży wniosek, aby jej nie stosować. Podatnik będzie mógł złożyć sporządzony na piśmie wniosek o niepomniejszanie dochodu o kwotę ulgi dla klasy średniej. W takiej sytuacji płatnik nie stosuje ulgi najpóźniej od następnego miesiąca po miesiącu, w którym otrzymał wniosek. Wniosek składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego.
Ulga dla klasy średniej będzie przysługiwała pracownikom, których przychody mieszczą się w przedziale od 5.701 zł do 11.141zł. Z tego grona ustawodawca nie wyeliminował pracowników, którzy mają ustalone prawo do emerytury lub renty. W konsekwencji pracodawca, który będzie od 1 stycznia 2022 r. wypłacał pracownikowi wynagrodzenie w tych granicach, zastosuje ulgę dla klasy średniej, pod warunkiem że pracownik nie złoży oświadczenia, aby pracodawca tej ulgi nie naliczał.
